Prognozowanie finansowe to jedno z najtrudniejszych, ale i najważniejszy element zarządzania finansami. Krocząca prognoza finansowa pozwoli Ci na usprawnienie własnej firmy, dzięki czemu nie narazisz firmy na straty, przewidzisz i zminimalizujesz zagrożenia, które mogą pojawić się w przyszłości, a co za tym idzie osiągniesz większe zyski. Nieodłączną częścią każdego biznesu z wdrożonym nowoczesnym controllingiem jest cyklicznie aktualizowana prognoza finansowa w Excelu. 

Plan finansowy firmy przygotowany w oparciu o realistyczne założenia jest nieodłącznym elementem racjonalnego zarządzania finansami przedsiębiorstwa. Wdrożony system do prognozowania finansowego odzwierciedla w ujęciu liczbowym zaplanowane przez siebie cele operacyjne i wskazuje w jaki sposób planujesz zrealizować zakładane zyski. Sporządzenie prognozy finansowej w excelu pokaże Ci w ujęciu liczbowym podjęte lub planowane do podjęcia decyzje zarządcze. 

Narzędziem umożliwiającym przygotowanie prognozy finansowej jest model finansowy.

Controlling  / Plan finansowy  | Data opublikowania: 9 paź 2020 r. | Data aktualizacji: 25 gru 2021 r.

Teraz, kiedy już wiesz czym jest plan finansowy warto również poznać powody dla których warto go sporządzić. Powodów do przygotowania prognozy finansowej jest więcej niż przedstawiłem w pierwszej części, a główne z nich to:

✔  Prognozy finansowe firmy pozwolą Ci w przemyślany sposób podejmować właściwe decyzje.

✔ Odpowiednio przygotowany plan finansowy pozwoli Ci lepiej kontrolować finanse i działania w poszczególnych jednostkach organizacyjnych przedsiębiorstwa.

✔    Prognozowanie przychodów i kosztów usprawni komunikację w Twojej firmie.

✔ Sporządzenie planu finansowego usprawni proces przygotowania całościowego planu działania firmy.

✔ Prognozowanie finansowe firmy będzie dobrym motywatorem pracowników do efektywniejszej pracy.

✔ Plan finansowy pozwoli Ci zobaczyć zależności pomiędzy założonymi celami firmy (stopy zwrotu, dźwignia finansowa, udział w rynku itp.) a różnymi aspektami działalności. Dzięki temu będziesz mógł sprawdzić czy przyjęta struktura planu jest ujednolicona.

Tylko rzetelnie przeprowadzona analiza rynku pozwoli Ci na przygotowanie merytorycznie poprawnego planu finansowego. Prognozy, które zaczniesz opracowywać pomogą ci właściwie podejmować decyzje biznesowe oraz zmniejszyć ryzyka związane z prowadzeniem firmy.

Profesjonalna prognoza finansowa powinna udzielić rzetelnych odpowiedzi na poniższe pytania:

☑ Jakie są najbardziej opłacalne źródła finansowania przedsiębiorstwa?

☑ Jakiej wartości nakłady inwestycyjne będą konieczne do poniesienie do zrealizowania przedsięwzięcia i osiągnięcia oczekiwanych KPI, zarówno w krótkiej, jak i długiej perspektywie czasu?

☑ Jak zmienią się koszty stałe prowadzenia firmy?

☑ Jak część kosztów jest kontrolowana, a jaka część niemożliwa do optymalizacji w okresie 3 miesięcy?

☑ Jaka jest niezbędna wysokość przychodów, które powinna generować firma, aby uzyskiwać rentowność? Jakie są prognozowane zyski w ujęciu długoterminowym po zrealizowanych planowanych przedsięwzięć inwestycyjnych?

☑ Jaka jest wartość zapotrzebowania na dodatkowe finansowanie?

Plan finansowy musi wynikać i być zgodny z poczynionymi przez Ciebie założeniami, a także być zbudowany z części operacyjnej oraz części finansowej.

➡ Część operacyjna – składa się z prognozy operacyjnych Kluczowych Wskaźników Efektywności, a następnie ich wpływu na prognozę przychodów i prognozę kosztów działalności operacyjnej. Przedstawia kluczowe zmienne biznesu, które kształtują część finansową planu finansowego.

➡ Część finansowa – to nic innego, jak podsumowanie, które przedstawia skutki decyzji operacyjnych. Wśród najważniejszych elementów należy wymienić rachunek zysków i strat, bilans oraz rachunek przepływów pieniężnych.

Każda z części zawierać oczekiwane cele uzyskane na podstawie szczegółowych założeń. Plan finansowy w części finansowej powinien zawierać:

1⃣ Rachunek zysków i strat – nazywany potocznie rachunkiem wyników i rachunkiem finansowym. Znajduje się w nim podsumowanie prognozowanych przychodów oraz kosztów uzyskania tych przychodów.

2⃣ Bilans – zawiera zestawienie aktywów (m.in. środki pieniężne, maszyny, budynki) i pasywów (np. własny kapitał, kredyty, pożyczki). Bilans jest kluczowym elementem sprawozdania finansowego firmy. Bilans przedstawia stan firmy na konkretny dzień. Podstawowa zasada konstrukcji bilansu zakłada, że aktywa = pasywa. Wartość wszystkich składników majątku będącego w dyspozycji firmy (aktywa) równa się sumie środków za pomocą których zostały sfinansowane (pasywa).

3⃣ Rachunek przepływów pieniężnych – czyli cach flow, jest zestawieniem wpływów i wydatków gotówkowych przedstawionym w ujęciu miesięcznym w horyzoncie czasu objętym prognozą. Jest to swego rodzaju podsumowanie oraz kwintesencja prognozy finansowej powstałej w efekcie przygotowania prognozy kształtowania się kluczowych elementów bilansu oraz rachunku zysków i strat. Prognozę cash flow możemy opracować na dwa różne sposoby – metodą bezpośrednią lub pośrednią, w której pod uwagę brany jest zysk netto lub zysk z działalności operacyjnej.

➡ Metoda bezpośrednia – to zestawienie poszczególnych grup wpływów i wydatków z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.

➡ Metoda pośrednia – tworząc cash flow tą metodą wychodzi się od zysku netto lub zysku z działalności operacyjnej, a następnie dokonuje się jego korekty, aby usunąć wszelkie elementy wpływające na wynik finansowy.

W praktyce zastosowanie metody pośredniej jest znacznie bardziej popularne. Rozłożenie wyniku finansowego na czynniki pierwsze pozwoli Ci lepiej dostrzec, które transakcje nie mają charakteru pieniężnego, a mimo to wpływają na ten wynik.

Po przygotowaniu wszystkich wyżej wymienionych punktów uzupełnij prognozę finansową o analizę wskaźnikową. Dzięki niej będziesz kontrolować finanse firmy zarówno na potrzeby bieżące, ale też długoterminowe. Wskaźniki wchodzące w skład analizy pochodzą z 4 grup odnoszących się do różnych obszarów stanu finansowego przedsiębiorstwa:

✔ analiza płynności finansowej – to badanie i monitorowanie zdolności przedsiębiorstwa do terminowego regulowania swoich zobowiązań,

✔ analiza zadłużenia – wskaźnik finansowy mierzący stosunek kapitałów obcych (zobowiązania ogółem i rezerwy na zobowiązania) do aktywów ogółem,

✔ analiza rentowności – stopy zysku, które informują o szybkości zwrotu majątku i kapitału własnego oraz o efektywności działania przedsiębiorstwa.

✔ analiza sprawności działania – sporządzenie tej analizy da informacje o efektywności wykorzystania posiadanych zasobów. Zestaw wskaźników sprawności działania został podzielony na trzy grupy sprawności i zarządzania: rotacji aktywów i pasywów, kosztochłonności i sprawności pracy.

W każdej z wyżej wymienionych części zaplanuj oczekiwane wyniki działalności. Trzeba jednak pamięć przy tym, że prognozy finansowe powinny być zgodne z postawionymi założeniami i powinny uwzględniać sformułowane wcześniej cele przedsięwzięcia.